Do kiedy PIT? Sprawdź termin i konsekwencje niezłożenia deklaracji

Autor: Paulina Szydłowska

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) obejmuje dochody osiągane przez osoby fizyczne i jest regulowany ustawą z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obowiązek rozliczenia może dotyczyć osób pracujących na umowie o pracę lub umowie cywilnoprawnej, przedsiębiorców, emerytów oraz podatników osiągających dochody z innych źródeł. Termin złożenia większości zeznań PIT za 2025 rok upłynął 30 kwietnia 2026 roku. Co zrobić, jeśli nie rozliczyłeś się na czas? Sprawdź terminy składania poszczególnych deklaracji PIT oraz konsekwencje spóźnienia.

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT za 2026 rok w 2027 roku?

Sezon rozliczeń podatkowych za 2025 rok rusza 15 lutego 2026. Od tego dnia można składać deklaracje PIT, zarówno online, jak i w urzędach skarbowych. Warto jednak pamiętać, że czas na spokojne rozliczenie mija szybko. Ostateczny termin złożenia większości zeznań PIT to 30 kwietnia 2027 roku (piątek).

W 2027 roku termin nie zostanie przesunięty, ponieważ 30 kwietnia wypada w dzień roboczy. Złożenie deklaracji po tej dacie jest nadal możliwe, ale w zależności od sytuacji podatnika może wiązać się z dodatkowymi konsekwencjami.

Jakie są terminy rozliczenia poszczególnych rodzajów deklaracji PIT (np. PIT-37, PIT-36)?

Choć termin ogólny dla większości podatników to 30 kwietnia, konkretne deklaracje PIT mają swoje specyfiki. Przejrzyj krótkie podsumowanie rodzajów PIT i sprawdź, kto, co i do kiedy:

PIT-37

Dla kogo: Osoby uzyskujące dochody m.in. z umów o pracę, umów cywilnoprawnych, emerytur i rent.

Termin: Do 30 kwietnia 2027 r.

Zeznanie możesz rozliczyć przez usługę Twój e-PIT od 15 lutego. Jeśli nie złożysz PIT-37 samodzielnie ani nie odrzucisz przygotowanego zeznania, po upływie terminu zostanie ono automatycznie zaakceptowane. Dane dotyczące przekazania 1,5% podatku na OPP można zmienić również w korekcie złożonej w ciągu miesiąca od terminu rozliczenia.

PIT-36

Dla kogo: Osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej oraz podatnicy rozliczający w ten sposób inne dochody, np. z działalności nierejestrowanej lub zagranicznych emerytur i rent.

Termin: Do 30 kwietnia 2027 r.

Zeznanie można złożyć elektronicznie lub w formie papierowej.

PIT-28

Dla kogo: Osoby rozliczające przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, w tym przedsiębiorcy oraz osoby osiągające przychody z najmu prywatnego.

Termin: Do 30 kwietnia 2027 r.

Termin składania PIT-28 został ujednolicony z terminem obowiązującym dla pozostałych głównych zeznań rocznych i od rozliczenia za 2022 rok przypada na 30 kwietnia następnego roku.

PIT-36L

Dla kogo: Przedsiębiorcy rozliczający dochody z działalności gospodarczej podatkiem liniowym.

Termin: Do 30 kwietnia 2027 r.

PIT-38

Dla kogo: Osoby rozliczające przychody kapitałowe, np. ze sprzedaży akcji, udziałów lub innych papierów wartościowych.

Termin: Do 30 kwietnia 2027 r.

PIT-39

Dla kogo: Osoby, które w 2026 roku odpłatnie zbyły nieruchomość lub określone prawa majątkowe przed upływem 5 lat liczonych od końca roku, w którym nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie.

Termin: Do 30 kwietnia 2027 r.

PIT-16A

Dla kogo: Osoby prowadzące działalność opodatkowaną kartą podatkową. Nie składają one rocznego zeznania z tytułu tej działalności, ale mają obowiązek złożyć deklarację PIT-16A dotyczącą składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych i odliczonych od karty podatkowej.

Termin: Do 1 marca 2027 r.

Co do zasady rozliczenie elektroniczne pozwala szybciej otrzymać zwrot nadpłaty. Termin zwrotu wynosi do 45 dni w przypadku zeznania elektronicznego i do 3 miesięcy w przypadku deklaracji papierowej. Z usługi Twój e-PIT można korzystać przez cały rok, jednak zeznania PIT-37 i PIT-38 przygotowane przez KAS należy zweryfikować i ewentualnie zmodyfikować przed końcem okresu rozliczeniowego.

Co się stanie, jeśli nie złożę PIT w terminie?

Konsekwencje niezłożenia PIT w terminie zależą chociażby od rodzaju zeznania, tego, czy podatek został zapłacony, oraz od okoliczności spóźnienia. Samo przekroczenie terminu nie oznacza automatycznej utraty wszystkich ulg czy prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Inaczej wygląda też sytuacja osób, których zeznanie może zostać automatycznie zaakceptowane w usłudze Twój e-PIT.

PIT-37 i PIT-38? System może zrobić to za Ciebie

Jeśli rozliczasz się na formularzu PIT-37 lub PIT-38, przygotowane przez KAS zeznanie może zostać automatycznie zaakceptowane po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Dotyczy to sytuacji, gdy do 30 kwietnia 2027 r. nie złożysz zeznania samodzielnie, nie odrzucisz go w usłudze Twój e-PIT ani nie rozliczysz się w inny sposób.

Automatycznie zaakceptowane zeznanie jest traktowane jako złożone w terminie, dlatego w takiej sytuacji nie ma spóźnienia wymagającego składania czynnego żalu. Warto jednak wcześniej sprawdzić przygotowany PIT, szczególnie gdy chcesz skorzystać z ulg, rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub zmienić dane dotyczące OPP.

Prowadzisz działalność? Musisz zaakceptować PIT samodzielnie

Inaczej wygląda sytuacja w przypadku zeznań PIT-28, PIT-36 i PIT-36L. Choć są dostępne w usłudze Twój e-PIT, nie podlegają automatycznej akceptacji. Podatnik musi je uzupełnić i samodzielnie zaakceptować. Automatycznie nie zostanie również złożony PIT-39.

Jakie kary grożą za spóźnienie się z rozliczeniem podatku?

Niezłożenie wymaganego zeznania podatkowego w terminie może skutkować odpowiedzialnością na podstawie Kodeksu karnego skarbowego. Konkretne konsekwencje zależą jednak od okoliczności sprawy i nie można ich określić wyłącznie na podstawie liczby dni spóźnienia czy jednej kwoty.

Jeśli z rozliczenia wynika podatek do zapłaty i nie został on uregulowany w terminie, powstaje zaległość podatkowa, od której mogą być naliczane odsetki za zwłokę. Za niedopełnienie obowiązków podatkowych może również grozić grzywna.

Złożenie PIT po terminie nie pozbawia automatycznie prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Inne zasady dotyczą przekazania 1,5% podatku na OPP, ponieważ skorzystanie z tej możliwości jest związane z terminowym złożeniem zeznania lub jego korekty w przewidzianym przepisami terminie.

Osoba, która nie złożyła zeznania na czas, powinna jak najszybciej dopełnić obowiązku. W określonych przypadkach przed odpowiedzialnością karną skarbową może chronić również skutecznie złożony czynny żal. 

Czy można uniknąć konsekwencji za spóźniony PIT?

Spóźnienie z rozliczeniem PIT-u nie musi od razu oznaczać poważnych kłopotów, jeśli zareagujesz szybko i podejmiesz odpowiednie kroki. Urzędy skarbowe nie są bezduszne i dopuszczają pewne formy "pokuty", które mogą uchronić Cię przed mandatem, a nawet przed postępowaniem karnym skarbowym. Jedną z takich opcji jest czynny żal.

Co to jest czynny żal i kiedy warto go złożyć?

Art. 16. § 1. Kodeksu karnego skarbowego mówi, że:

"Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu."

Zatem czynny żal to zawiadomienie organu o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego. Składając je, podatnik powinien ujawnić istotne okoliczności popełnionego czynu.

Może mieć zastosowanie np. wtedy, gdy nie złożyłeś w terminie wymaganej deklaracji podatkowej. Skuteczność czynnego żalu zależy jednak od spełnienia warunków określonych w Kodeksie karnym skarbowym. Czynny żal może być bezskuteczny, gdy organ ma już wyraźnie udokumentowaną informację o popełnieniu czynu albo rozpoczął czynności zmierzające do jego ujawnienia, np. czynności sprawdzające lub kontrolę. Dlatego po zauważeniu niedopełnionego obowiązku warto zareagować jak najszybciej.

W przypadku błędu w złożonej już deklaracji sytuacja wygląda inaczej. Złożenie prawnie skutecznej korekty może chronić przed odpowiedzialnością karną skarbową na zasadach określonych w art. 16a Kodeksu karnego skarbowego.

Jak złożyć czynny żal?

• Sporządź pismo – Możesz napisać je samodzielnie (nie ma urzędowego wzoru).

• Wyjaśnij sytuację – Opisz, co się stało (np. „złożyłem PIT po terminie z powodu przeoczenia”) i wyraź chęć uregulowania zobowiązania.

• Złóż pismo do urzędu skarbowego – Osobiście, przez e-Urząd Skarbowy lub pocztą.

• Ureguluj zaległość – Dołącz zaległy PIT i zapłać należny podatek wraz z ewentualnymi odsetkami.

Na co możesz liczyć po złożeniu czynnego żalu? Jeśli wszystko zrobisz prawidłowo i urząd nie rozpoczął jeszcze postępowania wobec Ciebie, unikniesz mandatu lub grzywny. Nie zostaniesz też wpisany do rejestru karnego skarbowego. Zostanie Ci naliczona tylko zaległa kwota podatku + odsetki, ale bez dodatkowych sankcji.

W skrócie, czynny żal to ostatnia deska ratunku, z której warto skorzystać, zanim będzie za późno. Nie działa jednak w każdej sytuacji. Jeśli urząd już wie o nieprawidłowości (np. dostałeś wezwanie lub rozpoczęto kontrolę), może być za późno na skorzystanie z tej opcji.

Czy Urząd Skarbowy zawsze nakłada kary za spóźnienie?

Nie każde złożenie PIT po terminie automatycznie kończy się grzywną. Znaczenie ma rodzaj naruszonego obowiązku, okoliczności sprawy, ewentualna kwota uszczuplonego podatku oraz zachowanie podatnika po stwierdzeniu nieprawidłowości. Pod uwagę może być brane również to, czy podatnik sam uzupełnił zaległości i zapłacił należny podatek. Kodeks karny skarbowy przewiduje także sytuacje, w których czyn nie stanowi przestępstwa lub wykroczenia skarbowego, np. gdy jego społeczna szkodliwość jest znikoma.

Osobną sytuacją jest brak samodzielnego zatwierdzenia PIT-37 lub PIT-38 przygotowanego w usłudze Twój e-PIT. Jeśli spełnione są warunki automatycznej akceptacji, zeznanie zostanie złożone przez system po upływie terminu i będzie uznane za złożone w terminie.

Jeżeli natomiast masz obowiązek samodzielnego złożenia zeznania i termin już minął, najlepiej jak najszybciej uzupełnić rozliczenie, zapłacić ewentualną zaległość wraz z odsetkami i sprawdzić, czy w danej sytuacji można skutecznie złożyć czynny żal.

Jakie są inne skutki nierozliczenia PIT – np. brak zwrotu podatku?

Nie zawsze chodzi tylko o mandaty czy grzywny. Spóźnienie z rozliczeniem podatkowym może pozbawić Cię pewnych uprawnień albo skutkować zbędnymi komplikacjami. Brak terminowości to także utrudnienia administracyjne i finansowe, które mogą dać się we znaki, nawet jeśli urząd nie nałoży kary.

Co może Cię ominąć lub skomplikować sprawy?

• Późniejszy zwrot nadpłaty – Termin zwrotu jest liczony od dnia złożenia zeznania, więc późniejsze rozliczenie oznacza późniejsze otrzymanie pieniędzy.

• Brak możliwości przekazania 1,5% podatku na OPP – Przekazanie 1,5% jest możliwe po złożeniu zeznania w terminie lub odpowiedniej korekty w ciągu miesiąca od upływu terminu rozliczenia.

• Brak możliwości przekazania 1,5% podatku na OPP – Jeśli nie złożysz PIT w terminie, Twój 1,5% przepadnie.

• Ryzyko zablokowania świadczeń – Np. nieprawidłowe dane podatkowe mogą mieć wpływ na rozliczenia z ZUS czy MOPS.

• Problemy z kredytem lub dotacją – Banki, instytucje i urzędy mogą wymagać aktualnego zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach.

• Wydłużenie procedur urzędowych – Np. przy wnioskach o ulgę podatkową, umorzenie czy rozłożenie na raty.

Choć nie zawsze grożą za to wysokie kary, opóźnienie w złożeniu złożeniu zeznania podatkowego to często niepotrzebne komplikacje, których można łatwo uniknąć. Złożenie PIT-u w terminie daje Ci pewność, że skorzystasz z przysługujących Ci praw, szybciej odzyskasz nadpłatę i nie będziesz musieć stresować się dodatkowymi formalnościami.

Czy rozliczenie PIT po terminie wpływa na zdolność kredytową lub inne sprawy formalne?

Rozliczenie PIT po terminie może wpłynąć na sprawy formalne, zwłaszcza gdy wiąże się z zaległością podatkową. W takiej sytuacji informacja o zaległości podatkowej może znaleźć się w zaświadczeniu wydawanym przez urząd skarbowy, które bywa wymagane np. przy ubieganiu się o kredyt, leasing, dofinansowanie czy udział w przetargach. Nawet jeśli zaległość jest niewielka, brak aktualnego PIT-u lub wynikające z tego nieprawidłowości w systemach urzędowych mogą opóźnić lub uniemożliwić załatwienie ważnych spraw. Co więcej, terminowe składanie deklaracji podatkowych ma duże znaczenie dla przyszłych świadczeń. Np. kwestia działalności gospodarczej i emerytury zależna jest w dużej mierze od prawidłowego dopełnienia podobnych formalności.

Czy można rozliczyć PIT po terminie online?

Warto wiedzieć, że PIT można rozliczyć online także po terminie. Formularze w usłudze Twój e-PIT oraz programach komercyjnych są dostępne przez cały rok. Jeśli spóźniłeś się z rozliczeniem, warto jak najszybciej wypełnić i wysłać deklarację elektronicznie. System ją przyjmie, a do urzędu trafi data złożenia. Pamiętaj jednak, że samo spóźnione złożenie PIT-u nie zwalnia z obowiązku zapłaty ewentualnych odsetek za zwłokę. Dodatkowo warto dołączyć tzw. czynny żal, czyli pismo wyjaśniające opóźnienie również możliwe do złożenia elektronicznie, np. przez e-Urząd Skarbowy.

Obecnie istnieje wiele ułatwień dla podatników i przedsiębiorców, które pozwalają załatwiać sprawy urzędowe przez internet. Dotyczy to zarówno rozliczania przychodów ewidencjonowanych, jak i innych spraw, np. zgłaszania umowy zlecenia do ZUS. Tym bardziej jednak warto korzystać z udogodnień, by terminowo składać wnioski w formie elektronicznej i unikać konsekwencji związanych z opóźnieniami. 

Rozliczenia PIT za 2026 rok - najczęściej zadawane pytania

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT za 2026 rok?

Większość zeznań PIT za 2026 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2027 roku. Termin ten dotyczy m.in. formularzy PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38 i PIT-39.

Od kiedy można rozliczyć PIT za 2026 rok?

Rozliczenia PIT za 2026 rok będzie można składać od 15 lutego 2027 roku. Od tego dnia podatnicy będą mogli również korzystać z przygotowanych rozliczeń w usłudze Twój e-PIT.

Co się stanie, jeśli nie złożę PIT do 30 kwietnia?

W przypadku PIT-37 i PIT-38 przygotowane zeznanie może zostać automatycznie zaakceptowane w usłudze Twój e-PIT. PIT-28, PIT-36 i PIT-36L nie są automatycznie akceptowane, dlatego podatnik musi samodzielnie zadbać o ich złożenie. Spóźnienie może wiązać się z koniecznością zapłaty odsetek, a w określonych sytuacjach także z odpowiedzialnością karną skarbową.

Czy PIT można złożyć po terminie przez internet?

Tak. Zeznanie podatkowe można wysłać elektronicznie również po upływie terminu rozliczenia. Warto zrobić to jak najszybciej i uregulować ewentualny podatek wraz z należnymi odsetkami. W określonych przypadkach można również skorzystać z czynnego żalu.

Ile czasu ma urząd skarbowy na zwrot podatku?

W przypadku zeznania złożonego elektronicznie urząd skarbowy ma na zwrot nadpłaty do 45 dni. Przy deklaracji papierowej termin wynosi do 3 miesięcy. Termin jest liczony od dnia złożenia zeznania.